Не пропусти
Главная 16 Налоги и пособия 16 Налоги с зарплаты в 2017 году в процентах: таблица

Налоги с зарплаты в 2017 году в процентах: таблица

Налоги с зарплаты в 2017 году в процентах: таблица

Работодатели обязаны удерживать и своевременно перечислять налоги с зарплаты своих наемных работников. Таблица «Налоги с зарплаты в 2017 году в процентах» подскажет, какие ставки НДФЛ надо применять в различных ситуациях и сколько платить.

Какие налоги с зарплаты в 2017 году платят работодатели

Все работодатели обязаны перечислять с заработной платы и других доходов, выплачиваемых сотрудникам, НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

НДФЛ — основной налог с заработной платы. Ставки и порядок его уплаты зависят от налогового статуса получателя дохода, то есть от того, является работник налоговым резидентом РФ или нет:

1) Работник — налоговый резидент РФ. Если работник в течение последних 12 календарных месяцев находится в России больше 183 календарных дней, он является резидентом.

2) Работник — нерезидент РФ. Если период нахождения работника в России составляет менее 183 календарных дней, то налоговым резидентом он не является.

Сумма налога с зарплаты зависит от статуса, т.е. соответствующей ставки, применяемой в расчетах. Доходы резидентов облагаются по ставке 13 процентов, нерезидентов — по ставке 30 процентов. Поэтому налоговый статус работника следует обязательно уточнить на конец года и, если потребуется, пересчитать налог по соответствующей ставке.

При этом следует учитывать, что период нахождения в России не прерывается, если сотрудник уезжает из страны для краткосрочного (менее полугода) лечения или обучения. Если статус изменился, то меняются и суммы налогов с зарплаты, которые приходится платить работодателю, — в большую или меньшую сторону.

Смотрите таблицу ставок налога с зарплаты.

Налоги с заработной платы в 2017 году: таблица

— Резиденты РФ ( за исключением выплат, облагаемых по иным ставкам);

— Граждане стран — государств ЕАЭС;

Также с заработной платы надо рассчитать и перечислить взносы, которые налогом не являются, но это обязательный платеж для работодателей.

Страховые взносы с зарплаты в 2017 году: таблица

Налоги на заработную плату в 2017 году для иностранных работников

Ставка НДФЛ с заработной платы иностранца зависит от налогового статуса. Основная ставка для нерезидентов-иностранцев — 30 процентов, но 13 процентов для:

  • высококвалифицированных работников-иностранцев;
  • беженцев или лиц, получивших временное убежище в России;
  • резидентов стран, входящих в Евразийский экономический союз;
  • лиц, работающих в России по найму на основании патента.

То есть налог с доходов иностранцев-резидентов считают по той же ставке, что и с выплат резидентам.

Если сотрудник-иностранец работает за рубежом, в том числе по месту жительства или в зарубежном представительстве (филиале) российской организации, то его вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).

Иностранец, который имеет статус резидента, налог с выплат, полученных за рубежом, платит самостоятельно (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Налог с зарплаты иностранца-нерезидента удерживают не всегда. Выплаченные вознаграждения относятся к доходам, полученным от источников в России или за ее пределами (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). Доходы, полученные за пределами РФ, НДФЛ не облагаются (п. 2 ст. 209 НК РФ).

Налог с зарплаты высококвалифицированного иностранного специалиста всегда составляет 13 процентов независимо от налогового статуса. А ставка налога по доходам, не связанным с трудовой деятельностью, у высококвалифицированного специалиста-нерезидента — 30 процентов. Например, 30 процентов удержат с дохода в виде материальной помощи, подарков, компенсации расходов на питание.

Средний заработок, который сохраняется за сотрудником на период отпуска (отпускные), не относится к доходам от трудовой деятельности. Ведь отпуск представляет собой время отдыха, в течение которого человек свободен от исполнения трудовых обязанностей (ст. 106, 107 ТК РФ). Значит, с отпускных высококвалифицированного специалиста-нерезидента нужно удерживать 30-процентный НДФЛ.

Налог с зарплаты граждан ЕАЭС удерживается по ставке 13 процентов. Трудовая деятельность граждан Евразийского экономического союза (Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия) регулируется не только Трудовым и Налоговым кодексом РФ, но и Договором о Евразийском экономическом союзе. Нормы международного договора приоритетны (п. 4 ст. 15 Конституции РФ). Поэтому доходы граждан из стран ЕАЭС, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам, облагаются по ставке 13 % с первого дня работы (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе). Не важно, сколько к этому моменту человек фактически находился в нашей стране.

Если иностранец из ЕАЭС теряет статус резидента своей страны, налог с его зарплаты в России составит 30 процентов.

Налог с зарплаты иностранца, работающего на патенте. Если иностранец приобретает патент на работу в РФ, то платит налог самостоятельно в фиксированном размере. После трудоустройства иностранца НДФЛ рассчитывает и удерживает работодатель. Ставка НДФЛ в 2017 году — 13 процентов, независимо от того, является ли иностранец резидентом (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ). Налог, перечисленный иностранцем в качестве фиксированного авансового платежа, нужно засчитывать в счет уплаты НДФЛ с заработной платы.

Налог с зарплаты беженцев или лиц, получивших временное убежище в России, — 13 процентов. Как долго они пребывают в России — значения не имеет (абз. 7 п. 3 ст. 224 НК РФ). Если статус беженца утрачен, но при этом еще нет статуса налогового резидента, с доходов надо удерживать 30 процентов налога.

Сколько налога можно удержать с зарплаты в 2017 году

Компания вправе удержать из зарплаты весь текущий НДФЛ. Такой вывод впервые сделала ФНС в письме от 26.10.2016 № БС-4-11/[email protected] (ответ на частный вопрос).

Есть два лимита, в пределах которых компания вправе удерживать у работника НДФЛ.

  1. 50 процентов. В этом пределе можно удержать из зарплаты НДФЛ, который компания ранее исчислила с материальной выгоды или подарков.
  2. 20 процентов. Лимит действует, если с текущей зарплаты компания удерживает НДФЛ, который не смогла удержать с прошлой зарплаты, подряда, аренды, суточных. Но для текущего НДФЛ никаких ограничений нет.

Зарплата, премии и иные вознаграждения за труд. С текущей зарплаты компания удерживает весь НДФЛ, который исчислила. Ограничение в 20 процентов по статье 138 ТК РФ не действует.

С дохода надо полностью удержать исчисленный налог, даже если компания посчитала его по ставке, которая превышает 20 процентов. Например, у иностранца надо удержать 30 процентов, с денежных рекламных призов — 35 процентов (п. 2, 3 ст. 224 НК РФ).

НДФЛ может превысить текущую зарплату. Тогда удержите НДФЛ со следующей выплаты, но с учетом лимита в 20 процентов.

Оклад работника — 34 000 рублей. 16 января компания выдала работнику зарплату за первую половину месяца — 10 000 рублей. НДФЛ с этой суммы не удерживала. В тот же день работник ушел в отпуск за свой счет. Работник выйдет из отпуска только 20 февраля. В январе выплат больше не будет.

Зарплата за январь — 10 000 руб. (34 000 руб. : 17 дн. × 5 дн.). НДФЛ — 1300 руб. (10 000 × 13%). Работник уже получил 10 000 рублей, поэтому удержать НДФЛ не с чего. Компания удержит налог 1300 рублей со следующей зарплаты, но не более 20 процентов.

Зарплата за февраль — 9444,44 руб. (34 000 руб. : 18 дн. × 5 дн.). НДФЛ — 1228 руб. (9444,44 руб. × 13%). Зарплата к выдаче — 8216,44 руб. (9444,44 – 1228). Компания вправе удержать не более 20 процентов — 1643,29 руб. (8216,44 руб. × 20%). Значит, можно удержать весь налог — 1300 руб. Работник получит на руки 6916,44 руб. (8216,44 – 1300).

Работники также могут получать в компании деньги за аренду, денежные подарки или премии к юбилею. С таких доходов компания вправе удержать весь НДФЛ, который ранее исчислила с зарплаты, но не удержала. Лимиты на удержание не действуют.

Материальная выгода и доходы в натуральной форме. Налог, который компания исчислила с материальной выгоды или дохода в натуральной форме, необходимо удержать с ближайшей денежной выплаты. Здесь действует ограничение. Компания вправе удержать с денежного дохода не более 50 процентов налога, который ранее исчислила с выгоды и натуральных доходов (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Когда будете считать лимит в 50 процентов, придерживайтесь двух правил. Во-первых, 50 процентов считайте от выплаты, из которой удерживаете налог. Доход, с которого вы не смогли удержать НДФЛ, не важен. Во-вторых, сначала удержите налог, который рассчитали с денежной выплаты, а от остатка определите 50-процентное ограничение.

Если до конца года не сможете удержать налог, то до 1 марта сдайте справку 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России от 30.03.16 № БС-4-11/5443).

9 января компания простила долг директору в сумме 500 000 рублей. В этот же день исчислила НДФЛ — 65 000 руб. (500 000 руб. × 13%). Зарплата директора — 100 000 рублей. За вычетом налога в феврале он получит 87 000 руб. (100 000 руб. – 100 000 руб. × 13%). Из зарплаты компания вправе удержать не более 43 500 руб. (87 000 руб. × 50%). Оставшиеся 21 500 руб. (65 000 – 43 500) компания удержит в марте.

Налог с аванса и зарплаты в 2017 году в процентах: сроки уплаты

Весь налог с заработной платы (включая НДФЛ с аванса) надо перечислять в бюджет один раз — при окончательном расчете по итогам месяца. То есть налог с зарплаты за первую половину месяца (аванса) и вторую половину надо перечислить единым платежом.

Срок перечисления налога с зарплаты — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода по итогам месяца.

Плательщики НДФЛ и налоговые агенты перечисляют НДФЛ по месту налогового учета. Если у налогового агента есть обособленные подразделения, то НДФЛ с выплат работникам, трудящихся в них, платят по месту нахождения "обособок" (п. 7 ст. 226 НК РФ).

О admin

x

Check Also

Определять начало и конец налоговых периодов надо по-новому

Определять начало и конец налоговых периодов надо по-новому Вступил в силу закон, который упрощает определение начала и конца налоговых периодов и позволяет организациям и ИП увеличивать короткие периоды без согласования. ...

Налоговиков ограничили в истребовании документов

Налоговиков ограничили в истребовании документов ФНС рассказала, как инспекторы могут истребовать с плательщиков документы вне рамок налоговых проверок. Если инспекция не проводит проверку в отношении самой компании, то истребовать у ...

Раздел 9 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года

Раздел 9 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года Образец заполнения раздела 9 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года; Порядок заполнения раздела 9 декларации по НДС. В ...

ФНС рассказала, как сделки проверят на реальность

ФНС рассказала, как сделки проверят на реальность Усомниться в нереальности сделки инспекторы могут только в ходе налогового контроля. Поэтому статья 54.1 НК РФ распространяется на камеральные и выездные проверки, которые ...

С 1 июля 2018 года вступают в силу изменения в счетах-фактурах

С 1 июля 2018 года вступают в силу изменения в счетах-фактурах Даже если организация не участвует в госзакупках, с 1 июля 2018 года надо использовать только новый бланк счета-фактуры. Правительство ...

Не позднее 30 ноября надо отчитаться в статистику по зарплатам

Не позднее 30 ноября надо отчитаться в статистику по зарплатам Компаниям надо подготовить и сдать в Росстат форму 57-Т. Крайний срок — 30 ноября. Новый бланк и указания, как его ...

Когда налоговикам лучше не отказывать при истребовании документов

Когда налоговикам лучше не отказывать при истребовании документов Мы сделали подборку ситуаций, которые покажут, когда истребование документов со стороны инспекции законно, а когда можно его проигнорировать. Вторичное истребование документов mdash; ...

Образец заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2016 года

Образец заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2016 года С 1 июля вступили в силу новые коды операций по НДС, появились дополнительные реквизиты в счете-фактуре, изменились вычеты при экспорте. ...

Налоговая задолженность: какими будут комиссии по недоимке в 2018 году

Налоговая задолженность: какими будут комиссии по недоимке в 2018 году Вы можете узнать, опасна ли сейчас налоговая задолженность. «УНП» рассчитала процент долга по каждому региону. Чем он выше, тем активнее ...

ЦБ и ФНС договорились, как будут проверять бухгалтерскую и налоговую отчетность

ЦБ и ФНС договорились, как будут проверять бухгалтерскую и налоговую отчетность Предупредите директора о выездной проверке и уголовном деле, если он попросит улучшить баланс или декларацию ради кредита. Иногда банки ...

Минфин утвердил еще один новый КБК на 2018 год

Минфин утвердил еще один новый КБК на 2018 год С 2018 года вводится еще один новый код — для уплаты курортного сбора, сообщил Минфин России в письме от 06.09.2017 № ...

Можно ли уточнить единую упрощенную декларацию

Можно ли уточнить единую упрощенную декларацию Как поступить компании, если единая упрощенная декларация уже сдана, но выяснилось, что на счет в налоговом периоде были перечислены деньги от одного контрагента? Нам ...

Ответы на кадровые вопросы: ошибка в трудовой книжке, отпуск за свой счет, сокращения

Ответы на кадровые вопросы: ошибка в трудовой, отпуск за свой счет, сокращения Отпуск за свой счет включает праздник mdash; Сотрудник с 20 июля уходит в отпуск за свой счет на ...

Стало известно, какими будут детские пособия в 2018 году

Стало известно, какими будут детские пособия в 2018 году Индексировать пособия правительство должно с 1 февраля 2018 года. Выплаты увеличивают на индекс роста цен за прошлый год (Федеральный закон от ...

Форма 4 ФСС за 1 квартал 2016 года: образец, бланк

Изменения в 4 ФСС за 1 квартал 2016 года Важное в статье: Заполнение 4 ФСС за 1 квартал 2016 года Новый бланк 4 ФСС за 1 квартал 2016 года Изменения ...

Запись в трудовую книжку о приеме на работу

Запись в трудовую книжку о приеме на работу Если при заключении трудового договора у сотрудника трудовой книжки не окажется (например, он впервые начинает свою трудовую деятельность), то ее должна оформить ...

Рейтинг@Mail.ru