Не пропусти
Главная 16 Налоги и пособия 16 Страховые взносы ИП за себя в 2017 году

Страховые взносы ИП за себя в 2017 году

Страховые взносы ИП за себя в 2017 году

Фиксированные платежи ИП в 2017 году за себя

У любого ИП есть два вида платежей по страховым взносам — за себя (со своих доходов) и за работников (с доходов, выплаченных работникам).

Страховые взносы ИП за себя в 2017 году — это платежи на пенсионное и медицинское страхование (на социальное страхование у ИП нет расходов). Иначе говоря — это фиксированные платежи ИП, так как рассчитывают их с учетом годового дохода, который получил предприниматель, и МРОТ на 1 января года.

Страховые взносы 2017 года считают из МРОТ на 1 января 2017 года — 7500 рублей. Перечислять такие взносы надо в ФНС.

Страховые взносы ИП за себя в 2017 году

Максимум — 187 200 руб.

Фиксированный платеж для ИП в Пенсионный фонд в 2017 году

Фиксированные взносы для ИП в ПФР в 2017 году (здесь имеются ввиду пенсионные взносы, которые теперь перечисляют в налоговую), как видно из таблицы, считают с дохода в пределах 300 тыс. рублей и еще дополнительно надо рассчитать и заплатить 1% с дохода, который превышает 300 тыс. рублей.

Фиксированные взносы в ПФР для ИП за 2017 год (на пенсионное страхование) с дохода в пределах 300 тыс. рублей:

7 500 х 12 х 26% = 23 400 руб.

Фиксированный платеж ИП в ПФР с дохода более 300 тыс.:

23 400 руб. + (годовой доход – 300 тыс.) x 1 %

Но не более 187 200 руб. = (8 x 7500) x (12 x 26%)

При любом доходе ИП он не должен платить по пенсионному страхованию больше 187 200 рублей. Согласно статье 430 НК РФ, взнос на пенсионное страхование не может быть больше произведения восьмикратного МРОТ (60 тыс. рублей — в 2017 году) на начало года и тарифа ПФР, увеличенного в 12 раз (3,12%):

Максимальная сумма пенсионных взносов ИП = 8 x МРОТ x 26% x 12

По сравнению с 2016 годом этот платеж увеличился на 32 348,16 рубля (187 200 руб. – 154 851, 84 руб.).

Таким образом, следует выделять фиксированный платеж ИП 2017, одинаковый для предпринимателей, и дополнительную сумму взносов, которая зависит от показателей доходности бизнеса.

Взносы ИП за себя в 2017 году на медицинское страхование

Еще один фиксированный платеж ИП 2017 — медицинские взносы. Их рассчитывают только исходя из МРОТ на 1 января и установленной ставки (в 2017 году — 5,1%).

Взносы ИП за себя в 2017 году на медицинское страхование = 4590 руб. (7500 руб. × 12 × 5,1%).

С 2017 года можно также зачесть переплату по взносам в будущие платежи, штрафы и пени по тем же взносам. Зачет их в налоги запрещен. Если переплачены взносы до 2017 года, заявление на возврат надо подавать в фонд. Кроме того, по закону фонд возвращает переплату, только если у компании нет долга за периоды до 2017 года (ст. 21 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ).

Кстати, платежи за работников не освобождают от фиксированных взносов ИП за себя. Не освободит и отсутствие дохода. Если предприниматель не ведет бизнес, он все равно обязан платить.

Если ИП зарегистрирован не с начала года или закрывается в течение года, то платежи необходимо исчислять в соответствии с количеством отработанных месяцев.

Размер пенсионных и медицинских страховых взносов за неполные месяцы деятельности ИП в 2017 году рассчитывают по формуле:

Страховые взносы ИП за себя за неполный месяц = МРОТ на начало года x тариф / всего дней в месяце x дней ведения бизнеса в этом месяце

Взносы ИП за себя в 2017 году: упрощенная система

ИП на упрощенной системе налогообложения с 2017 года вправе уменьшать налог УСН на взносы, уплаченные с доходов свыше 300 тыс. рублей. Теперь взносы с дохода более 300 тыс. являются фиксированными. Раньше считали, что такие платежи не являются фиксированными (письмо Минтруда от 16.12.2015 № 17–3/В-616), поэтому возникали споры, можно ли уменьшить на них налог по тарифу 1 % (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ введен Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Тепнрь предприниматель на упрощенной системе с объектом «доходы» вправе уменьшить налог (а также авансы) на взносы за себя в фиксированном размере (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). То есть если ИП перечислял взносы за себя в 2017 году, то он вправе уменьшить налог за этот же период.

Компания вправе уменьшить аванс по УСН на взносы и пособия, которые заплатила в течение квартала. Но при условии, что эти платежи компания уже начислила. Переплата по взносам налог не уменьшает.

Фиксированный платеж ИП 2017: пример расчета

Период ведения предпринимательской деятельности в феврале 2017 года — с 17 по 28 февраля (12 дн.из 28 дн.) Сумма взносов за месяц составит: пенсионные — 835,71 руб. (7500 руб. × 26 % / 28 дн.× 12 дн.), медицинские — 163, 93 руб. (7500 руб. × 5,1 % / 28 дн.× 12 дн.).

Период ведения предпринимательской деятельности в ноябре 2017 года — с 1 по 13 ноября (13 дн. из 30 дн.) Сумма взносов за ноябрь 2017 года составит: пенсионные взносы — 845 руб. (7500 руб. × 26 % / 30 дн.× 13 дн.), медицинские взносы — 165, 75 руб. (7500 руб. × 5,1 % / 30 дн.× 13 дн.).

С марта по октябрь 2017 года включительно (за 8 полных месяцев) сумма взносов составит: пенсионные — 15 600 руб. (7500 руб. × 26 % × 8 мес.), медицинские — 3060 руб. (7500 руб. × 5,1 % × 8 мес.).

Итого фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2017 году составят:

пенсионные взносы — 17 280,71 руб. (835,71 руб. + 845 руб. + 15 600 руб.).

медицинские взносы — 3389, 68 руб. (163, 93 руб. + 165, 75 руб. + 3060 руб.).

В 2017 году доход составил 1 100 000 руб. Сумма превышения составила 800 000 руб. (1 100 000 руб. – 300 000 руб.). Сумма пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 руб. — 8000 руб. (800 000 руб. × 1%).

Общая сумма пенсионных взносов в 2017 году — 25 280, 71 руб. = 17 280,71 руб. + 8000 руб.

Взносы ИП за себя 2017: когда и куда платить

Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя в 2017 году не изменились.

Фиксированные платежи за себя исходя из МРОТ за 2016 год бизнесмены обязаны перечислить не позднее 9 января 2017 года (перенос с субботы 31 декабря). Взносы с доходов сверх 300 тыс. рублей — не позднее 3 апреля 2017 года (1 апреля — суббота).

Взносы ИП за себя за 2017 год необходимо перечислить не позднее 9 января 2018 года (перенос 31 декабря 2017 года). Для взносов с дохода, превышающего 300 000 рублей, сроки уплаты другие. Дополнительные фиксированные взносы сверх этой суммы нужно заплатить не позднее 2 апреля 2018 года (перенос с 1 апреля).

Страховые взносы ИП за себя в 2017 году: реквизиты

Страховые взносы ИП за себя в 2017 году

О admin

x

Check Also

Как отпроситься с работы правильно: причины, советы, заявление

Как отпроситься с работы правильно: причины, советы, заявление О том, как отпроситься с работы, каждый из нас размышлял хотя бы раз. Предлагаем изучить все варианты безопасного ухода с рабочего места ...

Особенности сверхурочной работы

Особенности сверхурочной работы Для многих сверхурочная работа звучит как приговор, который обжалованию не подлежит. Можно ли отказаться от поручений, которые выходят за рамки установленного контрактом времени? Как оплачивается такой труд? ...

Какие выплаты и пособия беженцам в России предусмотрены (в том числе из Украины)

Какие выплаты и пособия беженцам в России предусмотрены (в том числе из Украины) Ежегодно Россия выплачивает пособие беженцам, которые прибывают из соседних стран, дальнего зарубежья. Деньги выделяются из федерального бюджета. ...

Повышение МРОТ с 1 июля 2018 обещают чиновники

Повышение МРОТ с 1 июля 2018 обещают чиновники Второй месяц лета принесет долгожданную радость – произойдет повышение МРОТ, размер которого возрастет до 7,5 тысячи рублей, а вместе с ним, надеются ...

Почасовой МРОТ предлагают ввести справедливороссы

Почасовой МРОТ предлагают ввести справедливороссы Россияне должны получать в час не менее 100 рублей – так считают депутаты «Справедливой России», которые внесли на рассмотрение Госдумы законопроект, устанавливающий почасовой МРОТ. Новая ...

Покупка квартиры в ипотеку: как вернуть налог по процентам, уплаченным в банк? Новые правила

Покупка квартиры в ипотеку: как вернуть налог по процентам, уплаченным в банк? Новые правила Многие россияне приобретают жилье в кредит и платят банку проценты. В нашей статье мы расскажем, как ...

Об установлении размера пособия по безработице на 2013 год, Постановление №1031

Об установлении размера пособия по безработице на 2013 год | Постановление №1031 ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 9 октября 2012 г. N 1031 О РАЗМЕРАХ МИНИМАЛЬНОЙ И МАКСИМАЛЬНОЙ ВЕЛИЧИН ПОСОБИЯ ПО ...

Можно ли уволить за прогул: разбираем различные случаи

Можно ли уволить за прогул: разбираем различные случаи Кажется, что двоякой трактовки по поводу того, можно ли уволить за прогул, быть не может. Но во всех ли случаях увольнение будет ...

Заявление за свой счет на отпуск или отгул: как написать, образец

Заявление за свой счет на отпуск или отгул: как написать, образец В каких случаях нужно писать заявление за свой счет, чтобы не оказаться уволенным за прогул? Что говорит закон? Необходимость ...

Работодатель не оформляет официально: что делать, куда обратиться

Работодатель не оформляет официально: что делать, куда обратиться Просматривая сообщения на форумах и всевозможные черные списки в соцсетях, то и дело встречается словно написанный под копирку пост: «если работодатель не ...

Операции с ценными бумагами: как вернуть НДФЛ за убыточный год?

Операции с ценными бумагами: как вернуть НДФЛ за убыточный год? Представляем пошаговую инструкцию: как вернуть подоходный налог в случае зачета убытков по операциям с ценными бумагами (финансовыми инструментами срочных сделок) ...

Если задерживают зарплату: что делать, куда обращаться?

Если задерживают зарплату: что делать, куда обращаться? Пока глава Роструда рапортует о планомерном устранении проблем со своевременными выплатами заработков, для населения вопрос о том, что делать, если задерживают зарплату, не ...

Увольнение в порядке перевода: нюансы процедуры, как себя обезопасить?

Увольнение в порядке перевода: нюансы процедуры, как себя обезопасить? В трудовом законодательстве увольнение в порядке перевода не получило должного освещения. Оно упоминается, но подробных пояснений закон не содержит. По этой ...

Вычет на квартиру: 4 распространенные ошибки, мешающие — вернуть налог

Вычет на квартиру: 4 распространенные ошибки, "мешающие" вернуть налог При покупке жилья гражданин имеет возможность вернуть часть потраченных денежных средств. Иными словами, при покупке нового дома или квартиры каждый налогоплательщик ...

Как платить НДФЛ при получении автостраховки?

Как платить НДФЛ при получении автостраховки? В данной статье мы рассмотрим страховые выплаты по договорам ОСАГО и КАСКО как объект налогообложения по НДФЛ. При получении страховых выплат гражданин обязан рассчитать ...

Продажа земельного участка: как уменьшить налоговую базу?

Продажа земельного участка: как уменьшить налоговую базу? В адрес налогового сервиса NDFLka.ru часто приходят вопросы, касающиеся уменьшения налоговой базы по НДФЛ при продаже земельного участка. Как уменьшить доход от продажи ...

Рейтинг@Mail.ru