Не пропусти
Главная 16 Налоги и пособия 16 Страховые взносы ИП за себя в 2017 году

Страховые взносы ИП за себя в 2017 году

Страховые взносы ИП за себя в 2017 году

Фиксированные платежи ИП в 2017 году за себя

У любого ИП есть два вида платежей по страховым взносам — за себя (со своих доходов) и за работников (с доходов, выплаченных работникам).

Страховые взносы ИП за себя в 2017 году — это платежи на пенсионное и медицинское страхование (на социальное страхование у ИП нет расходов). Иначе говоря — это фиксированные платежи ИП, так как рассчитывают их с учетом годового дохода, который получил предприниматель, и МРОТ на 1 января года.

Страховые взносы 2017 года считают из МРОТ на 1 января 2017 года — 7500 рублей. Перечислять такие взносы надо в ФНС.

Страховые взносы ИП за себя в 2017 году

Максимум — 187 200 руб.

Фиксированный платеж для ИП в Пенсионный фонд в 2017 году

Фиксированные взносы для ИП в ПФР в 2017 году (здесь имеются ввиду пенсионные взносы, которые теперь перечисляют в налоговую), как видно из таблицы, считают с дохода в пределах 300 тыс. рублей и еще дополнительно надо рассчитать и заплатить 1% с дохода, который превышает 300 тыс. рублей.

Фиксированные взносы в ПФР для ИП за 2017 год (на пенсионное страхование) с дохода в пределах 300 тыс. рублей:

7 500 х 12 х 26% = 23 400 руб.

Фиксированный платеж ИП в ПФР с дохода более 300 тыс.:

23 400 руб. + (годовой доход – 300 тыс.) x 1 %

Но не более 187 200 руб. = (8 x 7500) x (12 x 26%)

При любом доходе ИП он не должен платить по пенсионному страхованию больше 187 200 рублей. Согласно статье 430 НК РФ, взнос на пенсионное страхование не может быть больше произведения восьмикратного МРОТ (60 тыс. рублей — в 2017 году) на начало года и тарифа ПФР, увеличенного в 12 раз (3,12%):

Максимальная сумма пенсионных взносов ИП = 8 x МРОТ x 26% x 12

По сравнению с 2016 годом этот платеж увеличился на 32 348,16 рубля (187 200 руб. – 154 851, 84 руб.).

Таким образом, следует выделять фиксированный платеж ИП 2017, одинаковый для предпринимателей, и дополнительную сумму взносов, которая зависит от показателей доходности бизнеса.

Взносы ИП за себя в 2017 году на медицинское страхование

Еще один фиксированный платеж ИП 2017 — медицинские взносы. Их рассчитывают только исходя из МРОТ на 1 января и установленной ставки (в 2017 году — 5,1%).

Взносы ИП за себя в 2017 году на медицинское страхование = 4590 руб. (7500 руб. × 12 × 5,1%).

С 2017 года можно также зачесть переплату по взносам в будущие платежи, штрафы и пени по тем же взносам. Зачет их в налоги запрещен. Если переплачены взносы до 2017 года, заявление на возврат надо подавать в фонд. Кроме того, по закону фонд возвращает переплату, только если у компании нет долга за периоды до 2017 года (ст. 21 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ).

Кстати, платежи за работников не освобождают от фиксированных взносов ИП за себя. Не освободит и отсутствие дохода. Если предприниматель не ведет бизнес, он все равно обязан платить.

Если ИП зарегистрирован не с начала года или закрывается в течение года, то платежи необходимо исчислять в соответствии с количеством отработанных месяцев.

Размер пенсионных и медицинских страховых взносов за неполные месяцы деятельности ИП в 2017 году рассчитывают по формуле:

Страховые взносы ИП за себя за неполный месяц = МРОТ на начало года x тариф / всего дней в месяце x дней ведения бизнеса в этом месяце

Взносы ИП за себя в 2017 году: упрощенная система

ИП на упрощенной системе налогообложения с 2017 года вправе уменьшать налог УСН на взносы, уплаченные с доходов свыше 300 тыс. рублей. Теперь взносы с дохода более 300 тыс. являются фиксированными. Раньше считали, что такие платежи не являются фиксированными (письмо Минтруда от 16.12.2015 № 17–3/В-616), поэтому возникали споры, можно ли уменьшить на них налог по тарифу 1 % (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ введен Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Тепнрь предприниматель на упрощенной системе с объектом «доходы» вправе уменьшить налог (а также авансы) на взносы за себя в фиксированном размере (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). То есть если ИП перечислял взносы за себя в 2017 году, то он вправе уменьшить налог за этот же период.

Компания вправе уменьшить аванс по УСН на взносы и пособия, которые заплатила в течение квартала. Но при условии, что эти платежи компания уже начислила. Переплата по взносам налог не уменьшает.

Фиксированный платеж ИП 2017: пример расчета

Период ведения предпринимательской деятельности в феврале 2017 года — с 17 по 28 февраля (12 дн.из 28 дн.) Сумма взносов за месяц составит: пенсионные — 835,71 руб. (7500 руб. × 26 % / 28 дн.× 12 дн.), медицинские — 163, 93 руб. (7500 руб. × 5,1 % / 28 дн.× 12 дн.).

Период ведения предпринимательской деятельности в ноябре 2017 года — с 1 по 13 ноября (13 дн. из 30 дн.) Сумма взносов за ноябрь 2017 года составит: пенсионные взносы — 845 руб. (7500 руб. × 26 % / 30 дн.× 13 дн.), медицинские взносы — 165, 75 руб. (7500 руб. × 5,1 % / 30 дн.× 13 дн.).

С марта по октябрь 2017 года включительно (за 8 полных месяцев) сумма взносов составит: пенсионные — 15 600 руб. (7500 руб. × 26 % × 8 мес.), медицинские — 3060 руб. (7500 руб. × 5,1 % × 8 мес.).

Итого фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2017 году составят:

пенсионные взносы — 17 280,71 руб. (835,71 руб. + 845 руб. + 15 600 руб.).

медицинские взносы — 3389, 68 руб. (163, 93 руб. + 165, 75 руб. + 3060 руб.).

В 2017 году доход составил 1 100 000 руб. Сумма превышения составила 800 000 руб. (1 100 000 руб. – 300 000 руб.). Сумма пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 руб. — 8000 руб. (800 000 руб. × 1%).

Общая сумма пенсионных взносов в 2017 году — 25 280, 71 руб. = 17 280,71 руб. + 8000 руб.

Взносы ИП за себя 2017: когда и куда платить

Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя в 2017 году не изменились.

Фиксированные платежи за себя исходя из МРОТ за 2016 год бизнесмены обязаны перечислить не позднее 9 января 2017 года (перенос с субботы 31 декабря). Взносы с доходов сверх 300 тыс. рублей — не позднее 3 апреля 2017 года (1 апреля — суббота).

Взносы ИП за себя за 2017 год необходимо перечислить не позднее 9 января 2018 года (перенос 31 декабря 2017 года). Для взносов с дохода, превышающего 300 000 рублей, сроки уплаты другие. Дополнительные фиксированные взносы сверх этой суммы нужно заплатить не позднее 2 апреля 2018 года (перенос с 1 апреля).

Страховые взносы ИП за себя в 2017 году: реквизиты

Страховые взносы ИП за себя в 2017 году

О admin

x

Check Also

ПФР ждет от страхователей форму о стаже СЗВ-К

ПФР ждет от страхователей форму о стаже СЗВ-К ПФР приступил к сбору сведений о стаже застрахованных лиц по форме СЗВ-К. Сведения просят представить на всех, или отдельных сотрудников, включая уволенных. ...

Предприниматели Санкт-Петербурга смогут работать без налогов

Предприниматели Санкт-Петербурга смогут работать без налогов В 2016 году больше предпринимателей Питера смогут воспользоваться патентом, а новые бизнесмены не будут платить налоги. Законодательное собрание Петербурга приняло соответствующий законопроект. Поправки вступят ...

Какие документы на проверку можно представить сканами

Какие документы на проверку можно представить сканами Письмо от 09.02.2016 № ЕД-4-2/1984 – о том, какие документы, запрошенные налоговиками на проверке, надо передать в виде xml-файлов, а какие – в ...

Ошибки налоговой проверки, которые помогут отменить решение инспекции

Ошибки налоговой проверки, которые помогут отменить решение инспекции Задача проверяющих в ходе налоговой проверки заключается не только в том, чтобы найти ошибки в налоговом учете, но и правильно отразить нарушения ...

Депутаты приняли закон о новых штрафах за бухгалтерские ошибки

Депутаты приняли закон о новых штрафах за бухгалтерские ошибки В третьем чтении депутаты Госдумы поддержали проект с поправками в статью 15.11. КоАП РФ. Он увеличивает штрафы за грубые ошибки в ...

Порядок заполнения формы 4 ФСС за 2015 год изменится

Порядок заполнения формы 4 ФСС за 2015 год изменится Порядок заполнения формы 4 ФСС за 2015 год изменится для многих компаний. Под новый порядок заполнения формы 4 ФСС попадут компании, ...

НДС за 2 квартал 2016: изменения, декларация, срок уплаты

НДС за 2 квартал 2016: изменения, декларация, срок уплаты Уже известно, что может поменяться в НДС во 2 квартале 2016 года. Читайте про декларацию по НДС, заполнение книги покупок и ...

Неверный код в декларации: уточненка по НДС или пояснения к отчетности

Неверный код в декларации: уточненка по НДС или пояснения к отчетности Компания купила у муниципалитета здание и заплатила НДС как налоговый агент. Но в декларации вычет записали с кодом вида ...

Право на социальные налоговые вычеты в 2018 году для иностранца на патенте

Право на социальные налоговые вычеты в 2018 году для иностранца на патенте В компании трудоустроен временно пребывающий иностранец. Иностранный работник на патенте получает в России высшее образование. Имеет ли она ...

Налоговики готовы к заключению мировых соглашений

Налоговики готовы к заключению мировых соглашений Первое мировое соглашение организация и налоговая инспекция заключили в 2012 году, а в 2013-м, по данным ФНС России, таких соглашений было уже 40. Итоги ...

Сотрудник может получить вычет на ребенка супруги

Сотрудник может получить вычет на ребенка супруги Сотрудник вправе получить налоговый вычет на ребенка супруги от первого брака, даже если не усыновлял его. Вычет положен, пока годовой доход не превысит ...

Доходы и расходы директоров заинтересовали налоговиков

Доходы и расходы директоров заинтересовали налоговиков Такое направление в работе определило руководство ФНС России на внутреннем совещании (материалы есть в quot;УНПquot;). Налоговая служба решила вычислить quot;физиковquot;, которые собирают quot;многомиллионные и ...

Общий IP-адрес у организаций не доказывает налоговую схему

Общий IP-адрес у организаций не доказывает налоговую схему Выход в интернет через одного провайдера не дает налоговикам права доначислять налоги. Такой вывод сделали судьи (постановление Арбитражного суда Центрального округа от ...

Заявление на возврат НДФЛ: как вернуть ошибочный платеж

Заявление на возврат НДФЛ: как вернуть ошибочный платеж В 2016 году рискованно платить НДФЛ раньше срока. Компании будут сдавать ежеквартальную отчетность по налогу, а инспекторы контролировать сроки уплаты. Уплата НДФЛ ...

Истекает срок сдачи заявлений на налоговый мониторинг в 2018 году

Истекает срок сдачи заявлений на налоговый мониторинг в 2018 году Не позднее 3 июля 2018 года надо подать в инспекцию заявление о проведении налогового мониторинга, если организация планирует проводить его ...

Календарь бухгалтера на октябрь 2018 года: сроки сдачи отчетности

Календарь бухгалтера на октябрь 2018 года: сроки сдачи отчетности Смотрите в таблице, какую отчетность надо сдать в октябре по страховым взносам, НДФЛ, налогу на прибыль, НДС и другим налогам, платежам ...

Рейтинг@Mail.ru